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本书探讨ESG的发展脉络和理论内涵，探究ESG与中国经济高质量发展的关联，论述国际主流的ESG披露标准、评价指标和评价方法，分析企业中ESG的驱动因素和ESG表现对企业财务的影响，挖掘现实中企业采取的ESG举措和面临的ESG风险，展望ESG进一步发展的重点和难点，并提出构建本土化ESG框架的建议。

目  录

第 １章 ESG概论 /１

1.1  ESG的定义与相关概念 /4

1.1.1  ESG的定义 /5

1.1.2 ESG的相关概念 /6

1.2 ESG的内涵 /10

1.2.1  ESG披露 /11

1.2.2  ESG评价 /12

1.2.3  ESG投资 /13

1.3  ESG发展史 /13

1.3.1  ESG的酝酿期 （1965~1990年）/15

1.3.2  ESG的萌芽期 (1990~2004年）/18

1.3.3  ESG的确立与快速发展 （2004年至今） /20

1.4  ESG生态系统 /23

1.4.1 政府 /23

1.4.2 企业 /28

1.4.3 标准制定机构 /30

1.4.4 评价机构 /31

1.4.5 投资者 /33

第2章 ESG理论解析 /41

2.1 企业环境责任理论 /41

2.1.1 企业环境责任概念 /41

2.1.2 理论演进脉络 /44

2.1.3 理论发展基础 /46

2.1.4 企业环境责任与企业创新 /47

2.2 企业社会责任理论 /51

2.2.1 企业社会责任内涵 /51

2.2.2 企业社会责任的具体内容 /57

2.2.3 中国企业社会责任发展脉络 /58

2.2.4 企业社会责任与财务绩效 /60

2.3 公司治理理论 /63

2.3.1 公司治理内涵 /63

2.3.2 理论演进过程 /65

2.3.3 公司治理研究现状 /67

2.4 ESG投资理论与ESG总体理论 /70

2.4.1 ESG投资理论 /70

2.4.2 ESG总体理论 /75

第3章 ESG披露标准与评价体系 /79

3.1 ESG披露标准 /80

3.1.1 ＧＲＩ标准 /80

3.1.2 ＩＳＯ 26000标准 /82

3.1.3 SASB标准 /83

3.1.4 CDP标准 /86

3.1.5 IIRC标准 /88

3.2 ESG指标构建 /89

3.2.1 KLD指标结构 /89

3.2.2 ASSET4指标结构 /92

3.2.3 FTSE4Good指标结构 /93

3.2.4 汤森路透指标结构 /94

3.2.5 DJSI指标结构 /96

3.2.6 MSCIIVA指标结构 /98

3.2.7 Refinitiv指标结构 /98

3.2.8 世界银行指标结构 /101

3.3 ESG评价方法 /104

3.3.1 指标数据收集 /104

3.3.2 指标量化方法 /106

3.3.3 指标加总 /109

3.3.4 评价质量的控制和调整 /112

3.4 不同评价体系的有效性与一致性 /115

3.4.1 评价体系的有效性 /116

3.4.2 评价体系的一致性 /117

第4章 ESG的驱动因素与企业财务 /119

4.1 企业外部因素 /119

4.1.1 政策法规 /119

4.1.2 资本市场 /131

4.1.3 企业利益相关方 /136

4.2 企业内部因素 /139

4.2.1 内部主要行动者 /139

4.2.2 内部相关要素 /141

4.3 ESG对企业财务的影响 /144

4.3.1 环境绩效与财务绩效的关系 /144

4.3.2 社会责任绩效与财务绩效的关系 /145

4.3.3 公司治理与财务绩效的关系 /146

4.3.4 ESG评价指标对财务绩效的影响 /147

第5章 ESG案例研究 /148

5.1 金融业 /149

5.1.1 黑石集团 /149

5.1.2 中国工商银行 /151

5.1.3 平安集团 /154

5.2 石油与天然气开采业 /156

5.2.1 BP /158

5.2.2 埃克森美孚 /162

5.2.3 中海油集团 /164

5.3 采矿业 /166

5.3.1 Polymetal /167

5.3.2 五矿集团 /169

5.4 电力供应业 /172

5.5 信息传输、软件和信息技术服务业 /175

5.5.1 Facebook /175

5.5.2 Infosys /178

5.5.3 阿里巴巴 /179

5.6 制造业 /182

5.6.1 大众汽车 /182

5.6.2 金风科技 /186

5.7 案例启示 /188

第6章 挑战与展望 /190

6.1 统一 ESG披露框架 /190

6.2 ESG评价中的本地化因素 /191

6.3 ESG评价的一致性和有效性 /193

6.4 数据质量与评价的透明度 /195

6.5 ESG发展展望与建议 /196

6.5.1 ESG发展的时代机遇 /196

6.5.2 ESG发展的重点和难点 /198

6.5.3 中国构建 ESG框架的建议 /199

参考文献 /202

附录 /228

王大地，男，首都经济贸易大学工商管理学院教授、博士生导师，中国ESG研究院理论研究中心主任。主要研究方向为能源与环境、运营管理、政策评估分析等。

黄洁，女，首都经济贸易大学工商管理学院讲师、硕士生导师，中国ESG研究院理论研究中心研究员。主要研究方向为公司治理、董事会效率、企业社会责任、女性领导力等。

文库主编简介

钱龙海，男，经济学硕士，现任首都经济贸易大学中国ESG研究院理事长，创业证券股份有限公司党委书记、监事会主席，兼任创金合信基金管理有限公司董事。曾任中国证券业协会第四届、第五届、第六届理事会理事，中国证券业协会投资银行业务委员会第四届委员、第五届副主任委员，中国证券业协会固定收益专业委员会届主任委员，深圳市证券业协会副会长。著有《现代企业制度运作与策划》，并参与主编《中国债券市场2017》。曾在普林斯顿大学和哈佛大学做访问学者。

柳学信，男，河南信阳人，经济学博士，现为首都经济贸易大学工商管理学院教授，博士生导师，院长。兼任首都经济贸易大学中国ESG研究院执行院长，首都经济贸易大学中国消费大数据研究院院长。九三学社中央经济委员会委员、北京市市委委员、北京市科技委员会主任。政协北京市第十三届委员会委员、民主预算监督组副组长。中国工业经济学会副理事长，中国企业管理研究会副理事长。主持国家社科基金等20余项科研项目的研究。在《管理世界》等学术期刊发表论文60多篇，出版专著5部。

首都经济贸易大学中国ESG研究院

首都经济贸易大学中国ESG研究院（以下简称研究院）由首都经济贸易大学与创业证券股份有限公司、盈富泰克创业投资有限公司等机构于2020年7月联合发起成立。研究院的发展愿景为打造ESG领域内有影响力的高端研究型智库，积极建设服务于“政府决策咨询、国家标准制定、科研学术创新、人才教育培养”的政产研学平台。研究院的使命是推动中国ESG生态系统建设，促进经济高质量发展。研究院下设5个研究中心，包括ESG理论研究中心、ESG披露标准研究中心、ESG评价研究中心、ESG案例研究中心以及教学研究中心。目前，参与5个研究中心研究工作的专任教师有40余人，来自首都经济贸易大学工商管理学院等各个学院。此外，数十名博士后、研究生、校友及校外相关专业人士也投入研究院的各项工作中。作为合作开放的国际学术平台，研究院致力于汇聚多方研究力量，围绕ESG理论、ESG披露标准、ESG评价等方面，持续推出包括论文、专著、政策咨询报告等不同形式的高质量科研成果，并开发ESG相关的案例与课程，积极传播ESG理念，努力推动经济社会可持续发展。

创业证券股份有限公司

创业证券股份有限公司（以下简称公司）注册资本42.024亿元，总部设在深圳，为深圳证券交易所上市公司，证券代码“002797”。目前，公司在全国共设有40余家营业部、8家分公司，拥有一创投行、一创投资、创新资本、一创期货4家全资子公司，控股创金合信基金管理有限公司，参股银华基金管理股份有限公司、证通股份有限公司、中证机构间报价系统股份有限公司，与国家高端智库——国家金融与发展实验室联合发起设立创业债券研究院、合作举办中国债券论坛。公司拥有齐全的证券业务牌照，经营范围广泛。公司秉承“诚信、进取、创新”的核心价值观，坚持“追求可持续发展，做受人尊敬的一流投资银行”的愿景，以客户为中心，以创新为动力，致力于成为一家“有固定收益特色，以资产管理业务为核心”的上市证券公司，为成就企业家、投资者的梦想，助力实体经济发展贡献力量。

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前言

中国ESG研究院文库总序

        环境、社会和治理是当今世界推动企业实现可持续发展的重要抓手， 国际上将其称为 ESG。ESG是环境 （Environmental）、社会 （Social）和治理（Governance）三个英文单词的首字母缩写，是企业履行环境、社会和治理责任的核心框架及评估体系。为了推动落实可持续发展理念，联合国全球契约组织于2004年提出了 ESG概念，得到各国监管机构及产业界的广泛认同，引起国际多双边组织的高度重视。ESG将可持续发展包含的丰富内涵予以归纳整合，充分发挥政府、企业、金融机构等主体作用，依托市场化驱动机制，在推动企业落实低碳转型、实现可持续发展等方面形成了一整套具有可操作性的系统方法论。

       当前，在我国大力发展ESG具有重大战略意义。一方面，ESG是我国经济社会发展全面绿色转型的重要抓手。中央财经委员会第九次会议指出，实现碳达峰、碳中和“是一场广泛而深刻的经济社会系统性变革”，“是党中央经过深思熟虑作出的重大战略决策，事关中华民族永续发展和构建人类命运共同体”。为了如期实现2030年前碳达峰、2060年前碳中和的目标，党的十九届五中全会提出“促进经济社会发展全面绿色转型”的重大部署。从全球范围来看，ESG可持续发展理念与绿色低碳发展目标高度契合。经过十几年的不断完善，ESG在包括绿色低碳在内的环境领域已经构建了一整套完备的指标体系，通过联合国全球契约组织（UNGC）等平台推动企业主动承诺改善环境绩效，推动金融机构的 ESG投资活动改变被投企业行为。目前联合国全球契约组织已经聚集了12万多家领军企业，遵循 ESG理念的投资机构管理的资产规模超过100万亿美元，汇聚成为推动绿色低碳发展的强大力量。积极推广ESG理念、建立ESG披露标准、完善ESG信息披露、促进企业 ESG实践，充分发挥ESG投资在推动碳达峰、碳中和过程中的激励约束作用，是我国经济社会发展全面绿色转型的重要抓手。

       另一方面，ESG是我国参与全球经济治理的重要阵地。气候变化、 天气是人类面临的共同挑战，贫富差距、种族歧视、公平正义、冲突对立是人类面临的重大课题。中国是一个发展中国家，发展不平衡不充分的问题还比较突出；同时，中国也是一个世界大国，对国际社会负有大国责任。2021年7月1日，习近平总书记在庆祝中国共产党成立100周年大会上的重要讲话中强调，中国始终是世界和平的建设者、全球发展的贡献者、国际秩序的维护者，展现了负责任大国致力于构建人类命运共同体的坚定决心。大力发展ESG有利于更好地参与全球经济治理。

       大力发展 ESG需要打造ESG生态系统，充分协调政府、企业、投资机构及研究机构等各方关系，在各方共同努力下向全社会推广ESG理念。目前，国内关于绿色金融、可持续发展等主题已有多家专业研究机构。首都经济贸易大学作为北京市属重点研究型大学，拥有工商管理、应用经济、管理科学与工程和统计学四个一级学科博士学位点及博士后站，依托重点学科“劳动经济学”、北京市高精尖学科“工商管理”、省部共建协同创新中心（北京市与*共建）等研究平台，长期致力于人口、资源与环境、职业安全与健康、企业社会责任、公司治理等ESG相关领域的研究，积累了大量科研成果。基于这些研究优势，首都经济贸易大学与创业证券股份有限公司、盈富泰克创业投资有限公司等机构于2020年7月联合发起成立了首都经济贸易大学中国ESG研究院（China Environmental，Social and Governance Institute，以下简称研究院）。研究院的宗旨是以高质量的科学研究促进中国企业 ESG发展，通过科学研究、人才培养、国家智库和企业咨询服务协同发展，成为引领中国ESG研究和ESG成果开发转化的高端智库。

       研究院自成立以来，在科学研究、人才培养及对外交流等方面取得了突破进展。研究院围绕ESG理论、ESG披露标准、ESG评价及ESG案例开展科研攻关，形成了系列研究成果。一些阶段性成果此前已通过不同形式向社会传播，如在《当代经理人》杂志2020年第3期 “ESG研究专题”中发表，在2021年1月9日研究院主办的首届“中国 ESG论坛”上发布等，产生了较大的影响力。近期，研究院将前期研究课题的终成果进行了汇总整理，并以“中国ESG研究院文库”的形式出版。这套文库的出版，能够多角度、全方位地反映中国ESG实践与理论研究的进展和成果，既有利于全面推广ESG理念，也可以为政府部门制定ESG政策和企业发展 ESG实践提供重要参考。

                                                                                                                  尚福林

前 言

       可持续发展是20世纪80年代以来人类反思历史和展望未来所提出的发展理念，也是当前引领人类社会发展的总纲领。企业作为人类经济活动的基本单元，是可持续发展不可或缺的重要推手。ESG是可持续发展理念在企业界的投影。ESG为环境（Environmental）、社会（Social）和治理（Governance）三个英文单词的首字母缩写，其核心观点是：企业管理和金融投资不应仅考虑经济和财务指标，还应将企业活动和投资行为对环境、社会以及更广阔范围内利益相关者的影响一并评估，从而促进人类社会的可持续发展。ESG的渊源可追溯至20世纪后半叶出现的环保运动和企业社会责任、社会责任投资、绿色金融等理念。2004年，由联合国全球契约组织撰写的报告

Who Cares Wins

将环境、社会和治理等维度的诸多既有理念归纳整合，正式提出了ESG这一具有高度包容性且横跨三个维度的宏大理念。

       经过十几年的迅猛发展，已有大量企业和投资者将ESG所提倡的理念融入管理和投资决策。到2020年，在具有代表意义的标准普尔500家大型企业中，已有超过490家企业宣布在公司战略中加入ESG因素；管理全球一半资产以上的投资机构已承诺将ESG因素纳入投资决策。当前， 围绕ESG已经形成了一个较为完备的生态系统，包括GRI、SASB等ESG信息披露标准，MSCI、富时罗素等ESG指标体系和评价方法，ESG指数和ESG ETF等丰富多样的投资工具，负面屏蔽和正面筛选等多种ESG投资策略，以及由政府和交易所稳步推进中的ESG相关法规。可见，如今ESG已成为国际企业界和金融界重要的管理和投资理念。可以预期，随着可持续发展理念更加广泛和深入地影响人类的经济活动，ESG将在金融投资和企业管理中起到更加重要的指导作用。

        本书从理论内涵、发展脉络、评价体系、评价方法、驱动因素、现实案例、趋势挑战等多个方面对ESG理论与实践展开研究分析。全书共分为六章：第1章概论部分阐述ESG理念的定义与内涵，梳理 ESG理念的发展脉络，剖析ESG生态系统的各个组成部分，并阐明 ESG对于中国经济高质量发展的意义。第2章论述 ESG三个维度下涉及的相关理论。第3章论述当前世界上较有影响力的 ESG评价体系，包括GRI、SASB、IIRC等机构制定的ESG披露标准，MSCI、富时罗素、汤森路透等机构推出的ESG指标框架和评分方法。同时，该章也简要探讨了不同机构ESG评价结果的有效性和一致性。第4章分析企业采取ESG措施的驱动因素，以及ESG与企业财务绩效之间的关联。第5章从ESG措施、ESG风险和ESG表现等方面，分析六个行业的十余家具有代表性公司的案例，从中挖掘企业践行ESG的难点和具有启示意义的亮点举措。第6章探讨ESG发展过程中的主要挑战，并提出中国构建ESG框架的建议。希望本书能够为ESG相关问题的研究者、ESG相关从业者和一般读者提供有益的参考与启示。

       首都经济贸易大学中国ESG研究院钱龙海理事长，柳学信院长，申建军、姚东旭、符学东、赵喜玲、张学平、王凯、黄冬萍等研究院专家都在写作过程中为本书提出了宝贵建议。史孟娅、钱玲玲、冯悦、郑珊珊、蔡凝、王艺颖、杜泽民、林倩因等研究生同学参与了本书的写作。本书的写作过程也得到了国家自然科学基金（项目编号：72002140、71974201）和首都经济贸易大学中国ESG研究院的资助。在此对所有支持本书完成的人员和机构表示衷心感谢。

书籍介绍

《ESG理论与实践》探讨ESG的发展脉络和理论内涵，探究ESG与中国经济高质量发展的关联，论述国际主流的ESG披露标准、评价指标和评价方法，分析企业中ESG的驱动因素和ESG表现对企业财务的影响，挖掘现实中企业采取的ESG举措和面临的ESG风险，展望ESG进一步发展的重点和难点，并提出构建本土化ESG框架的建议。